Eu ouvia muito a pergunta \u201conde est\u00e1 o dinheiro?\u201d quando era respons\u00e1vel pelas finan\u00e7as nas empresas onde trabalhei.<\/p>\n
Outra pergunta era: \u201cse voc\u00ea diz que o lucro \u00e9 X, por que no banco s\u00f3 tem Y, que representa menos da metade do lucro?\u201d.<\/p>\n
Com o tempo fui me organizando e passei a ter de forma detalhada essas informa\u00e7\u00f5es, e com isso responder com seguran\u00e7a aos questionadores.<\/p>\n
Hoje, como consultor, me fazem essas mesmas perguntas j\u00e1 no primeiro contato. Mais ou menos assim: \u201cLino, deve ter alguma coisa errada com os n\u00fameros da nossa empresa, pois meu financeiro me apresenta um lucro, mensal ou anual, mas ele nunca bate com o que temos no banco e estamos sempre sem recursos. Se estamos operando com lucro isso n\u00e3o deveria acontecer, voc\u00ea n\u00e3o acha?\u201d.<\/p>\n
Pois \u00e9. Quem \u00e9 da \u00e1rea financeira sabe, ou deveria saber, o porqu\u00ea de a empresa apresentar lucro, mas n\u00e3o ter o dinheiro dispon\u00edvel. Essas mesmas perguntas vindas dos donos s\u00e3o aceit\u00e1veis, pois grande parte deles n\u00e3o est\u00e1 familiarizada com a linguagem financeira e cont\u00e1bil.<\/p>\n
As raz\u00f5es para essas diferen\u00e7as n\u00e3o s\u00e3o um mist\u00e9rio. Tudo come\u00e7a com o processamento da contabilidade; ao final desse processamento, surgem o balancete mensal e o respectivo Demonstrativo de Resultado do Exerc\u00edcio\u00a0(DRE)\u00a0.<\/p>\n
O\u00a0DRE\u00a0\u00a0\u00e9 bem simples, ele mostra de forma clara os totais de faturamento no m\u00eas e no ano, e os totais das despesas tamb\u00e9m no m\u00eas e no ano.<\/p>\n
As despesas s\u00e3o elencadas por tipo, por exemplo despesas com pessoal, despesas administrativas, despesas com tributos, despesas com vendas, impostos sobre o lucro etc.<\/p>\n
A linha final do\u00a0DRE\u00a0\u00e9 o resultado do faturamento menos as despesas, portanto o lucro l\u00edquido, ou preju\u00edzo em alguns casos.<\/p>\n
A apropria\u00e7\u00e3o desses valores \u00e9 sempre feita pelo regime de compet\u00eancia ou fato gerador, portanto, quando se faz a contabiliza\u00e7\u00e3o, n\u00e3o se leva em conta quando tudo isso ser\u00e1 recebido \u2013 caso do faturamento \u2013 ou quando todos os custos ser\u00e3o pagos. Esses valores ter\u00e3o sua movimenta\u00e7\u00e3o mostrada no balan\u00e7o, n\u00e3o no\u00a0DRE.<\/p>\n
O balan\u00e7o, como o pr\u00f3prio nome diz, mostra os saldos das movimenta\u00e7\u00f5es dos cr\u00e9ditos (ativos) e dos d\u00e9bitos (passivos) da empresa. O passivo, tamb\u00e9m pelo seu saldo, \u00e9 mostrado em duas partes. O passivo geral, com terceiros, e o patrim\u00f4nio l\u00edquido, que \u00e9 a d\u00edvida com os s\u00f3cios.<\/p>\n
O patrim\u00f4nio l\u00edquido, por sua vez, \u00e9 dividido em valor do capital, valor das reservas, valor dos lucros a distribuir e valores j\u00e1 distribu\u00eddos aos s\u00f3cios por conta desses lucros.<\/p>\n
\u00c9 no balan\u00e7o, portanto, onde est\u00e3o as respostas \u00e0s perguntas dos donos. Quem \u00e9 da \u00e1rea olha e j\u00e1 sabe interpretar os n\u00fameros.<\/p>\n
A forma que encontrei para deixar os s\u00f3cios confort\u00e1veis, e a mim tamb\u00e9m, foi criar uma planilha em Excel bem resumida em que fosse poss\u00edvel fazer a prova dos nove para deix\u00e1-los seguros de que o lucro apresentado, al\u00e9m de ter fundamento, est\u00e1 de fato correto. \u00c9 o que sempre sugiro ao financeiro quando sou contratado para uma consultoria.<\/p>\n
A vantagem disso \u00e9 que, enquanto o balan\u00e7o tem estrutura padronizada, no Excel se pode mostrar a mesma coisa de forma diversa, em layouts mais apropriados para leigos.<\/p>\n
\u00c9 bem simples: \u00e9 s\u00f3 abrir um arquivo de planilha Excel. Algo assim:<\/p>\n
-Valor em bancos e caixa: R$ 600.000,00<\/p>\n
-Contas a receber de clientes: R$ 280.000,00<\/p>\n
-Impostos a compensar: R$ 20.000,00<\/p>\n
-Outras contas a receber: R$ 40.000,00<\/p>\n
-Adiantamentos: R$ 30.000,00<\/p>\n
-Ativo imobilizado – deprecia\u00e7\u00e3o: R$ 180.000,00<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0-Total dos ativos<\/u>: R$ 1.150.000,00<\/p>\n -Contas a pagar: R$ 200.000,00<\/p>\n -Fornecedores: R$ 300.000,00<\/p>\n -Tributos: R$ 50.000,00<\/p>\n -Empr\u00e9stimos banc\u00e1rios: R$ 50.000,00<\/p>\n -Outros d\u00e9bitos: R$ 50.000,00<\/p>\n -Total do passivo com terceiros: R$ 650.000,00<\/p>\n -Capital e reservas: R$ 20.000,00<\/p>\n -Lucros a pagar: R$ 1.500.000,00<\/p>\n -Lucros j\u00e1 pagos: (-) R$ 1.020,000,00<\/p>\n -(L\u00edquido a pagar aos s\u00f3cios: R$ 500.000,00)<\/p>\n \u00a0 \u00a0 -Passivo total<\/u>: R$ 650.000,00 + R$ 500.000,00 = R$ 1.150.000,00.<\/p>\n -Total dos ativos: R$ 1.150.000,00<\/p>\n -Passivo com terceiros: (-) R$ 650.000,00<\/p>\n \u00a0 \u00a0 \u00a0 -Saldo<\/u>: R$ 1.150.000,00 – R$ 650.000,00 = R$ 500.000,00.<\/p>\n Esse valor de R$ 500.000,00 \u00e9 exatamente o que os s\u00f3cios t\u00eam a receber da empresa.<\/p>\n Como R$ 20.000,00 \u00e9 o capital, eles poderiam sacar R$ 480.000,00.<\/p>\n Ser\u00e1 sempre assim no m\u00eas a m\u00eas ou no balan\u00e7o geral do final do ano. Isso deixa os s\u00f3cios satisfeitos e o financeiro seguro de que est\u00e1 de posse das informa\u00e7\u00f5es corretas.<\/p>\n A outra pergunta, do porqu\u00ea de nunca haver dinheiro, deve ser respondida sempre com o fluxo de caixa atualizado, embora essa planilha j\u00e1 mostre as raz\u00f5es da falta de dinheiro.<\/p>\n A solu\u00e7\u00e3o para a falta de dinheiro pode vir de atitudes como aumento de capital, redu\u00e7\u00e3o do prazo de recebimento das vendas e reten\u00e7\u00e3o de parte dos lucros, entre outras.<\/p>\n O ideal para uma empresa \u00e9 ter caixa para suportar pelo menos seis meses de custos.<\/p>\n O que estou propondo aqui tem alguns inconvenientes. A maioria absoluta das empresas, pequenas, m\u00e9dias e at\u00e9 mesmo grandes, n\u00e3o tem\u00a0contabilidade\u00a0adequada. Pouqu\u00edssimas se utilizam dos balan\u00e7os para a apura\u00e7\u00e3o de resultados.<\/p>\n Sem balan\u00e7o \u00e9 imposs\u00edvel essa \u201cprova dos 9\u201d. Nenhum\u00a0<\/em>software de gest\u00e3o consegue apresentar n\u00fameros confi\u00e1veis se eles n\u00e3o forem confrontados com os dados cont\u00e1beis do balan\u00e7o ou balancete. E, das que usam a\u00a0contabilidade,\u00a0nem todas conciliam ou auditam os n\u00fameros do balan\u00e7o, o que traz inseguran\u00e7a sobre os n\u00fameros apresentados.<\/p>\n Outro inconveniente \u00e9 a resist\u00eancia dos s\u00f3cios em aumentar o capital ou aceitar reten\u00e7\u00e3o dos lucros. J\u00e1 a redu\u00e7\u00e3o no prazo de recebimento nem sempre \u00e9 poss\u00edvel, pois \u00e9 disciplinada pelo mercado.<\/p>\n Fica, portanto, minha sugest\u00e3o e um pedido: usem a\u00a0contabilidade\u00a0e aproveitem-se do balan\u00e7o. Nele est\u00e1 tudo que voc\u00eas precisam.<\/p>\n Balan\u00e7o \u00e9 um padr\u00e3o mundial. Estejam onde estiverem, at\u00e9 na China, algu\u00e9m l\u00e1 saber\u00e1 interpretar seu balan\u00e7o, mesmo n\u00e3o falando portugu\u00eas.<\/p>\n Fonte: Cont\u00e1beis<\/a><\/p>\n\n
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