A temporada de Declaração de Imposto de Renda de 2026 chegou com uma surpresa desagradável para muitos investidores. Se você possui Bitcoin, Ethereum ou qualquer outra criptomoeda custodiada fora do Brasil, a regra do jogo mudou drasticamente.

A Lei das Offshores (Lei n. 14.754/2023), aprovada recentemente, agora mostra seus dentes na declaração de ajuste anual. Muitos investidores ainda operam com a mentalidade de 2023, achando que as regras antigas se aplicam para sempre.

O grande problema reside na diferenciação que a Receita Federal agora faz entre a custódia nacional e a custódia internacional. Antigamente, cripto era cripto, não importava muito onde a chave privada ou a corretora estava localizada geograficamente.

Agora, a localização da sua exchange define se você pagará mais ou menos imposto sobre seus ganhos de capital. Prepare seus extratos e as chaves de API, pois a malha fina digital está mais afiada do que nunca neste ano.

A grande divisão: exchange nacional X exchange estrangeira

O primeiro passo para não errar na declaração é entender onde seus ativos estão domiciliados juridicamente. Para a Receita Federal, uma exchange é considerada nacional apenas se tiver CNPJ e reportar operações via IN 1888.

Corretoras como o Mercado Bitcoin ou a Foxbit entram nessa categoria e seguem regras mais brandas de apuração mensal. Porém, gigantes globais que operam aqui, mas não têm sede fiscal no Brasil entram na regra de “aplicação financeira no exterior”.

Isso inclui plataformas populares que muitos brasileiros usam diariamente para fazer trade de altcoins. Se a sua corretora não emite informe de rendimentos com CNPJ brasileiro, você está operando no exterior para fins fiscais.

Essa mudança de entendimento jurídico impacta diretamente o bolso do investidor que busca diversificação internacional. Muitos usuários migraram para corretoras globais buscando taxas menores, sem saber do risco tributário futuro.

A Receita Federal utiliza acordos internacionais de troca de informações para monitorar esses saldos lá fora. Verifique agora mesmo no rodapé do site da sua corretora onde ela está sediada legalmente.

Essa informação geográfica é o divisor de águas entre pagar 15% de imposto ou ter isenção tributária. Para entender a lista de paraísos fiscais e regras de domicílio, consulte a Instrução Normativa da Receita.

O fim da isenção dos R$ 35 mil para ativos no exterior

Esta é, sem dúvida, a notícia mais dura para o pequeno e médio investidor de criptomoedas em 2026. Nas regras antigas, vendas de até R$ 35 mil por mês eram isentas de imposto de ganho de capital.

Isso permitia que muitos traders realizassem lucros mensais sem entregar nada para o governo. Contudo, a nova legislação para ativos no exterior acabou com essa isenção para quem opera em exchanges estrangeiras.